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2024年财政预算案:制定新税务与收入来源,唯仍有改进空间


马来西亚策略分析与政策研究所(INSAP)认为,尽管许多专家早前已表达2024年财政预算案的税收减免和税务结构将变化不大,但由首相兼财政部长拿督斯里安华提呈的预算案,还是让人大失所望,他并没有趁机采取更果敢的行动,推出更多具竞争力的税制。


我们认同财政部提出的财政纪律必要性,通过大胆步骤逐步减少国家财政赤字,把财政赤字从过去两年的5%降至4.3%。


此外,我们也对财案尝试通过合理化补贴重新分配资源表示欢迎,以减少政府的开销,并扩大对中低收入群体和农民的援助,包括提供现金援助。首相已向人民保证,政府将实行负责任的开销,从补贴中所省下的钱将用于发展活动,包括环保、改善农业活动的生产力,以及优先改善数百万公务员的生活水平。


然而,当大部分人民普遍面对生活费高涨、而努力维持每月收支平衡之际,我们对销售及服务税从6%提高至8%的决定感到不安,尽管财案说明不包含食品和电讯服务,但仍可能造成物价高涨,特别是向物流服务业征收销售税,这项税务虽不会影响企业的利润,但最终将转嫁到消费者身上,执法部门也难以对无理涨价事件进行审查和采取行动。


尽管税务专家对于向非上市公司征收10%资本利得税(CGT)保持中立,我们仍担心这将对中小企业的私募股权和收购活动产生深远影响,目前我们仍缺乏有关的实行细节,希望政府在未来几个月内能够详细说明这项税制的详情,包括鉴定豁免的定义和条件,公司或集团内的股份,以及处置股份的计算方式。我们也收到中小企业代表的反馈,即10%的税率太高,会抑制私募股权和投资的积极性。


在2024年开始推行的高价值商品税(奢侈品税)定在 5% 至 10% 之间也引起零售商和消费者的关注,因为他们不确定“高价值商品”的定义,可是外国游客却可以豁免有关的税务,我们希望政府提供这项只向国民征收的新税所能带来的收入。


INSAP 对政府努力寻求新税制推动国家未来发展表示欢迎,但我们认为财政部若能重新推行消费税(GST),扩大税基,将能提高效率,而且许多必需品都在消费税的税制下豁免或零利率。


尽管我国在2015年推行的消费税存有弱点,但INSAP坚持消费税是最有效率的税制,而且更为透明,有助政府收取可观的收入。重启消费税可以避免政府推行新税,例如上述的高价值商品税。只要正确执行消费税,提高退税效率,它将比现有的销售税更具效率,为政府带来更多收入。


根据记录,马来西亚在2015年征收的消费税达379亿令吉,2016年达593亿令吉,2017年达670亿令吉,2018年在废除消费税前,它仍为国家带来267亿令吉的收入。相比之下,2024年的销售税,预计只能给国家带来358亿令吉收入。


马来西亚皇家关税局副总监拿督沙查里在2023年1月30日曾表示,由于一些公司和企业没有支付销售税,导致政府在2022年损失1亿5000万令吉的收入。


最后,INSAP强调早前提呈给财政部的备忘录中曾建议减轻打工族,家里有父母需要供养(自2010年起没有再检讨)的人士提供个人所得税的税务减免,以便在2024年推出新税和取消补贴 际,让大家有个喘息的空间, 同时增加他们的财务弹性,增加他们手中可支配的收入,特别是B40和M40群体,使他们能够应对物价高涨的同时,也促进国内的消费,激活国内经济。


我国的中小企业占国内的企业总数的98%,2022年为国内生产总值贡献38.4%,为了表扬中小企业的贡献,财政部长宣布总额440亿令吉的贷款给微型企业和中小企业。INSAP 认为,融资问题只是微型与中小企业面对的众多挑战之一,我们希望政府多与微型与中小企业交流,鉴定他们长期面对的各项挑战,包括出口能力和进入全球市场的竞争力。


2024年财政预算案强调发展旅游文化产业,但缺乏关注微型与中小型的生产活动和服务业供应者,这对提高微型与中小企业的生产力和衔接全球价值链尤为关键。


INSAP副主席拿督杨燕美医生

INSAP副主任黄美塬

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